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《财务》
- 概述
国家为了行使职能的需要而参与社会产品的分配以及由此而发生的国家与各有关方面的分配关系。在中国，一种观点认为，财政是由国家分配价值所发生的分配关系。这种价值分配，在国家产生前属于生产领域的财务分配，在国家产生后属于国家财政分配。另一种观点认为，财政是为了满足社会共同需要而对剩余产品进行分配所产生的分配关系，财政不是随国家的产生而产生，而是随着剩余产品的产生而产生。这里论述的属于前一种观点。
一、简介
财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。
二、主要功能
凭证录入，凭证查找，凭证审核。凭证登账，结转，期末结账，逐月打印凭证，各科目打印。
2、账簿管理
总账，科目明细账，数量金额账，固定资产台账，固定资产明细账，多栏账，增值税账。
3、报表管理
4、企业资料管理
科目设置，企业资料设置，凭证向导设置，凭证摘要设置，用户权限设置，行业类别及税率设置。
5、系统功能维护
6、超级工具(适用于会计站)
企业报表一次性打印，导入模块设置，清空资料设置，设置打印规格，压缩数据,清算数据，核对资料。
（一）凭证管理
1、月末结转
一个会计期间结束后，本模块将把损益表科目余额自动转入本年利润科目的借贷方当中，生成相应的会计凭证，同时处理该凭证登账业务，系统设置了三项结转方式，用户也可根据自己的实际情况进行对结转方式的增加与修改。
2、期末结账
到期末将所有的会计核算科目的借贷方累计发生额及多栏帐明细科目累计发生额进行结转，并作为期初数参加下一会计期间的核算。系统提供反结账的功能键:对已结账的会计期间凭证进行修改时，要进行反结账后才可修改。
3、凭证查找
根据财务业务的特点，系统设置了凭证查找功能，并提供了多条查找条件供用户选择，既方便了用户，又提高了查找速度。设置的查询条件有:按凭证日期，凭证编号，会计科目，科目代码，摘要等条件进行查询。
4、凭证查看
用户可从中查看凭证的汇总表，也可根据未审核或未登帐的凭证列表，进而检查凭证。
5、凭证向导中个体业主的账目管理
根据国家财政制度，个体企业建账的需要，系统提供对应的模块，方便个体业主的财务建账与制表。业主只需输入收支金额，系统即可自动生成凭证，账簿与报表。
（二）账簿管理
账簿是方便企业对其经营项目的总体情况在财务方面的总结与体现。
系统可自动生成总账、科目明细账、数量金额账、多栏账、固定资产账及增值税账。用户可根据需求进入各类账簿，进行预览或打印。用户还可将账簿的数据转换成Excel文件，实现数据导出。
（三）报表管理
系统提供了资产负债表，损益表，库存月报表，现金流量表，并且以上报表都可以实现数据导出，对报表打印格式由用户自己定义，在报表内增加了查询条件的自定义组合，及报表的"穿透"显示，直至查到对应的会计凭证。用户还可根据实际情况选择自己的报表模块，进行计算，打印。
系统与Excel的转换，用户设置的打印格式有:
1、可自由定义单元格式的对齐方式及数据项:靠左，靠右，居中等，自由设置页边距。
2、可自由设置边框距与斜线:多种边框线，边框线的颜色。
3、可自由设置单据的字体大小:设多种字体，字号，字型，调整字体的长度与颜色。
4、可自由设置报表的数据行数。
5、提供多种背景与背景颜色的选择。
6、可自由定义纸张的大小。
（四）资料管理
系统提供了方便用户对具体企业的具体特点做不同行业的帐套。
1、初始化数据
企业在使用本系统为其处理账之前，须先对其相应科目输入初始数据，在处理账务过程中还可以对之前的初始数据进行修改，而且不会影响账务数据。
2、会计科目设置
用户针对企业的经营范围，行业特点，可对其科目进行增加或删改。
3、摘要设置
用户在凭证录入中，针对自己所习惯的摘要描述，可对摘要库的项目进行增加或删改。
4、企业详细资料的备案
方便对企业账套的管理。
5、自动审核及登账
针对中小企业的实际情况，制单与审核是同一人，或制单与登帐是同一人，用户进行选择后，系统将自动审核及登账。
6、凭证向导设置
用户针对企业的具体经营范围，行业特点，可对其常用科目在凭证向导中设置，缩短凭证录入的时间。
7、用户权限的设置
系统使用中可对操作人员进行授权，增加或删除。
8、所有企业资料设置
方便对所有的企业资料进行管理，包括创建、删改、导出资料等功能。
9、行业类别及税率设置
根据国家政策的规定，对各类行业的税率具有固定的税率，用户可根据具体环境对税率进行增加或删改。
（五）系统维护
1、修改口令
用户需定期修改自己的密码，确保数据的安全性。
2、备份数据
为确保数据的安全，用户有必要及时对企业的财务数据进行定期备份，导出数据。
3、结转到下一年
将该年的年末数自动转为下一年的年初数。n 把本账套资料转换成Excel
可将所有账套转换成Excel文件，导出数据，或编辑版本。
4、报表设计器
用户针对当地财政制度的实际情况，对报表模块进行自定义。
（六）超级工具
1、把当前的科目设置导出到模板数据库
用户在设置完企业的所有模块后，可根据该企业的行业特点，将其他以后所增加的企业都按照该模块设定。
2、清空本年度账套的所有资料
用户可根据需求，可清空企业本年度的财务数据资料。
3、设置A4纸打印凭证数
用户可根据具体情况，选择打印凭证的纸张规格。
财务管理的基本原则包括系统性原则、现金平衡原则、收益风险原则以及利益协调原则。
1、系统性原则是指财务管理是集团各成员企业管理系统的一个子系统，它本身又由筹资管理、投资管理、分配管理等诸多子系统构成。
在财务管理中坚持系统性原则，是财务管理工作的首要出发点，它具体要求做到三点。
第一点是整体优化，只有整体最优的系统才是最优系统。
第二点是结构优化，任何系统都是有一定层次结构的层级系统，在企业资源配置方面，应注意结构比例优化，从而保证整体优化，如进行资金结构、资产结构、分配结构优化。
第三点是环境适应能力强，财务管理系统必须保持适当的弹性，以适应环境的变化而变化。
2、现金平衡原则是指在财务管理中，贯彻的是收付实现制，而非权责发生制，客观上要求在财务管理过程中做到现金收入(流入)与现金支出(流出)在数量上、时间上达到动态平衡，即现金流转平衡。保持现金收支平衡的基本方法是现金预算控制。现金预算可以说是筹资计划、投资计划、分配计划的综合平衡，因而现金预算是进行现金流转控制的有效工具。
3、收益风险原则是指在财务管理的过程中，要获取收益，总得付出成本，而且面临风险，因此成本、收益、风险之间总是相互联系、相互制约的。财务管理人员必须牢固树立成本、收益、风险三位一体的观念，以指导各项具体财务管理活动。
4、利益协调原则是指企业在进行财务活动时，离不开处理与所有者、债权人、经营者、职工、内容各部门、债务人、被投资企业、国家(政府)、社会公众等利益主体之间的财务关系。从这个角度来说，财务管理过程，也是一个协调各种利益关系的过程。利益关系协调成功与否，直接关系到财务管理目标的实现程度。国家法律法规、企业契约(合同)、企业章程及内部财务管理制度，均是企业处理财务关系的规范。
五、财务证书
英国特许公认会计师公会是世界上领先的专业会计团体。ACCA专业资格在欧洲及世界一些主要国家被认为具有法定会计师资格，会员可成为执业会计师，受法律许可从事审计、税务、破产执行及投资顾问等专业会计师工作。
进入中国时间:1990年
适合参考人员:财经类高级管理人员、财务主管等
考试:全英文试卷，要求具有良好的英文基础。共有14门科目参加国际统考，如已获得CPA，可免考5门科目。
2、加拿大注册会计师
CGA专衔是国际公认的会计师资格，会员可在加拿大执业，独立签署审计报告，或在世界各地从事高级财务及企业管理等工作。
进入中国时间:1993年
适合参考人员:中国注册会计师会员、外企财务人员、上市公司财务主管等。需要拥有本科及以上学历，通过CGA考试，并有两年以上相关工作经验者才能被认证。
就业领域:财务主管、企业主管、CEO及CEO助理等
3、国际注册内部审计师认证
CIA是国际内部审计领域专家的标志。
进入中国时间:1999年
适合参考人员:内部审计、财务管理人员等
就业领域:会计师事务所等
前景预测:考取CIA，您将得到国际内部审计界的终身认可，CIA不仅可以成为到优秀企业拿高薪的敲门砖，它更是您迈向高层决策的通行证。
4、信息系统审计师认证
CISA资格由ISACA授予。ISACA总部设在美国芝加哥。
进入中国时间:2001年
适合参考人员:信息系统建设维护人员、大型企业信息主管、财务主管等
考试:试卷为全英文
就业领域:相当广泛，世界各大会计师事务所、高级咨询公司、大型专业软件公司等，横跨财务、管理、IT几大行业
前景预测:在国外，IT审计是最受欢迎的人才，拥有CISA资格的人都身价不菲。有了CISA资格，就等于"鱼跃龙门"了。
六、财务制度
（一）会计出纳管理制度
在任何一个现代公司里可以没有财务总监却不可以没有会计和出纳会计出纳工作管理制度是企业最基本的财务管理制度不管一个公司是多么小倘若没有这些制度其财务状况势必一塌糊涂现代会计出纳工作管理制度主要包括以下几个方面
（1）财务部工作准则
（2）财务管理规定
（3）会计管理规范
（4）会计管理制度
（5）会计科工作细则
（6）出纳作业处理细则
（7）总公司财务及会计处理细则
（8）分公司会计处理准则
（9）财务分析撰写规则
（10）表报管理规定
（11）公司内部稽核制度
（12）公司审计管理制度
（13）会计档案管理制度
（14）统计管理办法
（二）资金财产管理制度
在现代公司的财务管理中对公司的资金财产的管理是财务管理的核心容任何一项管理不当都会使公司的财务状况一片混乱并直接导致决策者盲目决策造成难以估量的恶后果要想避免不当决策必须做好以下几个方面的管理工作
（1）经营计划与预算管理制度
（2）资金预算作业细则
（3）资金管理办法
（4） 资金控制制度
（5）资金筹措工作准则
（6）借款和各项费用开支标准及审批程序
（7）现金收支管理办法
（8）传票审核职权划分办法
（9）零用金管理规定
（10）费用开支标准
（11）财产管理办法
（12）固定资产管理规定
（13）公司财务盘点制度
（三）账款票据管理制度
如果说资金财产的管理制度是财务管理的核心内容 账款票据的管理制度则是公司财务管理的基础所在只有公司的账款票据管理井井有条公司的资金资产管理才能顺理成章现代账款票据管理制度主要有以下几个方面
（1）营业单位会计员账款作业绩效评核条例
（2）应收票据与应收账款处理细则
（3）账款管理细则
（4）收款管理规定
（5）会计员账款回收考核细则
（6）业务员收款守则
（7）应收账款及应收票据管理规定
（8）问题账款处理细则
（9）呆账管理细则
七、财务关系
财务关系，企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。 企业的财务活动表面上看是钱和物的增减变动，其实，钱与物的增减变动离不开人与人之间的经济利益关系，这就是刚才讲的财务关系。财务关系体现着财务活动的本质特征，并影响着财务活动的规模、速度。
（一）财务关系组成
国家作为社会管理者,担负着维护社会正常秩序、保卫国家安全、组织和管理社会活动等任务,为企业生产经营活动提供公平竞争的经营环境和公共设施等条件。为此所发挥的"社会费用"，须从受益企业的生产费用中扣除，从而形成具有强制性的纳税义务。
因此,国家以收缴各种税费的形式,与企业之间产生财务关系。企业应照章纳税。是一种强制性分配关系
2、企业与出资者之间
是指投资者向企业投入资金，企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。
企业的所有者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务以便及时形成企业的资本，同时，拥有参与或监督企业经营、参与企业剩余权益分配，并承担一定的风险;管理企业利用资本进行营运，对出资者有承担资本保值、增值的责任，实现利润后，应该按照出资比例或合同、章程的规定，向其所有者支付报酬。一般而言，所有者的出资不同，他们各自对企业承担的责任也不同，相应对企业享有的权利和利益也不相同。
因此，企业与所有者之间的关系是风险与共和以资本保值、增值为核心的剩余权益分配关系，体现着一种经营权与所有权关系。
3、企业与债权人之间
是指企业向债权人借人资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。
企业除利用资本进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便降低企业资金成本，扩大企业经营规模。企业利用债权人的资金，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息;债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本金。
因此，企业与债权人之间的关系是建立在契约之上的债务----债权关系。
4、企业与受资者之间
是企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资形成的经济利益关系.
5、企业与债务人之间
是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。
6、企业内部各单位之间
是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济利益关系。
企业在实行厂内经济核算制和企业内部经营责任制的条件下，企业供、产、销各个部门以及各个生产单位之间，相互提供劳务和产品要计价结算。
这种在企业内部资金使用中的权责关系、利益分配关系与内部结算关系，体现了企业内部各单位之间的经济利益关系。
7、企业与职工之间
是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。
职工是企业的劳动者，他们以自身提供的劳动作为参加企业分配的依据。企业根据经营者的职务能力和经营能力高低，根据一般职工业务能力和劳动业绩大小，用其收入向职工支付工薪、津贴和奖金，并按规定提取公益金等。
企业与职工之间是以权、责、劳、绩为依据的在劳动成果上的分配关系。
8、企业与董事会、监事会
董事会决定企业经营计划和投资方案，制定企业年度财务预决算、利润分配、弥补亏损和增减注册资本等方案，企业要为董事会支付董事会经费，因此，企业与董事会之间发生经济利益关系。监事会负责检查企业财务，企业执行董事会决议的一切财务收支，都要接受监事会的检查监督，同时企业也要支付一部分监事会经费，因此，也与企业发生经济利益关系。
（二）财务关系四个层次
1、主导性的关系:
与国家、投资者、董事会和监事会的财务关系，是关系到企业的生存命运的关系;
2、内政关系:
内部各部门之间的关系;
3、基础关系:
与职工的关系，是企业正常生产经营的基础;
4、与其他财务主体的关系：
搞好内政、外交是企业的经营之道，也是财务部门日常工作的主要内容。
总之，应正确处理和协调与各有关方面的财务关系，取得国家、投资者和其他单位的信任，努力实现企业与其他各种财务主体之间的利益均衡，调动各个方面的积极因素，促进企业生产经营活动的正常开展，实现财务管理目标。